الفرق بين الفاتورة الضريبية والمبسطة ومتى تصدر كلًا منهما

الفاتورة الضريبية تُصدر عند البيع لمنشأة أو جهة حكومية، أو لأي توريد تتجاوز قيمته 1,000 ريال. أما الفاتورة الضريبية المبسطة فتُصدر عند البيع لمستهلك فرد غير مسجل في الضريبة مهما كانت القيمة، ويجوز إصدارها كذلك للتوريدات التي تقل عن 1,000 ريال. وفي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية تُعتمد الفاتورة الضريبية من منصة «فاتورة» قبل تسليمها، بينما تُبلَّغ المبسطة خلال 24 ساعة.

لماذا يوجد نوعان من الفواتير أصلًا؟

السبب الأساسي هو حق خصم ضريبة المدخلات. المنشأة المشترية تحتاج فاتورة تثبت هويتها ورقمها الضريبي لتسترد الضريبة التي دفعتها. أما المستهلك الفرد فلا يسترد شيئًا، فلا حاجة لكل تلك البيانات، ويكفيه إيصال واضح وسريع.

لذلك صُممت الفاتورة الضريبية لتعاملات المنشآت فيما بينها (B2B)، والمبسطة لتعاملات البيع للمستهلك (B2C) مثل المطاعم والبقالات ونقاط البيع.

متى تصدر كل نوع؟ قاعدة سريعة

اسأل نفسك سؤالين بالترتيب:

1. هل المشتري منشأة أو جهة حكومية؟ إذا نعم فالأصل أن تصدر فاتورة ضريبية، خصوصًا إذا تجاوزت القيمة 1,000 ريال أو احتاجها العميل لخصم الضريبة.
2. هل المشتري فرد مستهلك؟ إذا نعم فالفاتورة المبسطة كافية، مهما كانت القيمة.

البيانات الإلزامية: جدول مقارنة

بناءً على دليل الهيئة للفواتير الضريبية والسجلات:

ويجب أن تصدر الفاتورتان باللغة العربية، ويجوز إضافة لغة أخرى بجانبها، وأن تكون المبالغ بالريال السعودي.

مثال رقمي على كل نوع

فاتورة ضريبية

مؤسسة توريدات مكتبية تبيع لشركة 40 كرتون ورق بسعر 120 ريالًا للكرتون، مع خصم 5%.

تظهر في الفاتورة بيانات الشركة المشترية كاملة: الاسم والعنوان والرقم الضريبي.

فاتورة مبسطة

مخبز يبيع لعميل طلبًا بإجمالي 46 ريالًا شاملة الضريبة. يكفي أن يظهر الإجمالي ومبلغ الضريبة (6.00 ريالات)، أو عبارة واضحة أن السعر شامل لضريبة 15%، إضافة إلى بيانات المخبز والرمز.

الاعتماد مقابل التبليغ (Clearance vs Reporting)

هذا هو الفرق الأهم في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية.

الاعتماد للفاتورة الضريبية

يرسل نظامك الفاتورة إلى منصة «فاتورة» لحظة إصدارها. تتحقق المنصة منها، ثم تعيدها مختومة بختمها مع رمز QR. لا تُشارك الفاتورة مع المشتري قبل اعتمادها. وإذا رُفضت فهي غير صالحة، وتحتاج تصحيح الخطأ وإصدار فاتورة جديدة.

التبليغ للفاتورة المبسطة

يختم نظامك الفاتورة بنفسه بالشهادة المسجلة، ويطبعها للعميل أو يرسلها إليه فورًا. ثم يبلّغ عنها منصة «فاتورة» خلال 24 ساعة من إصدارها. هذا يناسب المحلات المزدحمة، فلا ينتظر العميل ردًّا من المنصة.

مهلة إصدار الفاتورة

• الفاتورة الضريبية: بحسب دليل الهيئة، يجب إصدارها في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه التوريد.
• الفاتورة المبسطة: تصدر في تاريخ التوريد أو استلام المبلغ، أيهما أسبق.

ومع المرحلة الثانية صارت الممارسة العملية أن تصدر الفاتورة لحظة البيع، لأن النظام يرسلها فورًا للاعتماد أو يضعها في قائمة التبليغ.

أخطاء شائعة

• إصدار فاتورة مبسطة لشركة كبيرة تحتاج خصم الضريبة، فتطلب الشركة فاتورة أخرى ويختلط السجل.
• كتابة الرقم الضريبي للمشتري بخطأ في خانة واحدة، فترفضه المنصة أو يُحرم العميل من الخصم.
• إغفال العنوان الوطني للبائع أو المشتري في الفاتورة الضريبية.
• الاعتقاد بأن «مبسطة» تعني «غير رسمية»؛ هي فاتورة نظامية تخضع للتبليغ وتظهر في الإقرار الضريبي.

دور النظام في اختيار نوع الفاتورة

في نظام سحابي مثل دفّة يحدد نوع الفاتورة تلقائيًا من بطاقة العميل: إذا كان منشأة مسجلة برقم ضريبي صدرت فاتورة ضريبية وأُرسلت للاعتماد، وإن كان فردًا صدرت مبسطة وأُضيفت للتبليغ. ويمكنك متابعة حالة كل فاتورة من سجل فاتورة. التفاصيل في مقال الفاتورة الضريبية والمبسطة في دفّة.

الأسئلة الشائعة

هل يجوز إصدار فاتورة مبسطة لمنشأة؟

يجوز إصدار المبسطة للتوريدات التي تقل قيمتها عن 1,000 ريال بحسب دليل الهيئة. لكن إن كانت المنشأة تريد خصم ضريبة المدخلات فالأفضل إصدار فاتورة ضريبية باسمها ورقمها الضريبي.

ما مهلة تبليغ الفاتورة المبسطة لمنصة فاتورة؟

خلال 24 ساعة من إصدارها، وفق نموذج التبليغ في المرحلة الثانية.

هل يجب أن تظهر نسبة الضريبة في الفاتورة المبسطة؟

يكفي أن يظهر مبلغ الضريبة، أو عبارة واضحة تفيد أن الإجمالي يشمل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.

هل يمكن تسليم الفاتورة الضريبية للعميل قبل اعتمادها؟

الأصل لا. الاعتماد شرط قبل مشاركتها مع المشتري، إلا في حالات انقطاع الاتصال التي ينظمها الدليل التفصيلي للهيئة.

هل يجب أن تكون الفاتورة بالعربية؟

نعم، العربية إلزامية، ويجوز إضافة لغة ثانية بجانبها.